1. Explicar los alcances de impuestos como IVA o ISR:
En México, son dos los impuestos federales que mayor recaudación brindan al Estado, el IVA (impuesto al valor agregado) y el ISR (impuesto sobre la renta).
El IVA es un impuesto que se causa cuando se:
A) Enajenen bienes
B) Se presten servicios independientes
C) Se otorgue el uso o goce temporal de bienes
D) Se importen bienes o servicios.
Aquí cabe mencionar que el que enajena bienes, presta servicios u otorga el uso o goce temporal de bienes, funge como “retenedor” del impuesto (en sentido figurativo), ello quiere decir que el impuesto lo pagará quien está comprando, recibiendo el servicio, usando los bienes o importando bienes y servicios, pero el vendedor o prestador de servicios, sólo lo cobra y lo entrega al estado (o sea, el IVA no sale de la bolsa de quien vende, sino que siempre es dinero del gobierno, uno sólo le ayuda a cobrarlo).
El ISR es un impuesto que se calcula sobre los ingresos que uno obtiene, pero no se causa sobre todos los ingresos, sino que sólo se causa sobre aquellos ingresos que generan una utilidad en el contribuyente (o sea, que aumenta positivamente su patrimonio, o en pocas palabras, que lo hace a uno más rico).
Por lo tanto, los ingresos por concepto de préstamos, por ejemplo, no causan ISR, pues al recibir dinero prestado NO se está haciendo más rico, pues ese dinero se tiene que devolver.
Es importante tomar en cuenta que hay ingresos que son exentos (no pagan impuesto), como por ejemplo, las donaciones entre padres, hijos y cónyuges.
Estos impuestos son muy importantes, pues representan gran parte de los ingresos del país, además que casi todos los países en el mundo tienen impuestos idénticos.
¿Cuál es el flujo y destino del dinero recaudado por impuestos?
Hay varias etapas en la recaudación de dinero, pero podemos sintetizarlo para fines prácticos en las siguientes etapas:
1. Planeación del dinero a utilizar (Presupuesto)
2. Recaudación del dinero a través del pago de impuestos
3. Destino del dinero recaudado.
Es importante recordar que el dinero que recaude el Estado, SIEMPRE deberá ser destinado para el gasto público, por lo cual, es que no puede ser destinado para usos diferentes, como por ejemplo, pago que no esté etiquetado o presupuestado.
A través del Presupuesto de Egresos de la Federación, y la Ley de Ingresos de la Federación, es que se puede saber cómo y cuánto dinero se tiene programado cobrar y gastar, además de que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público tiene la obligación de informar todo lo relacionado con ello, y el Servicio de Administración Tributaria debe informar lo relacionado con el cobro de contribuciones.
¿Cómo se va trasladando el precio del IVA, desde la producción de un producto hasta que lo paga el consumidor final y cómo las empresas lo entregan al Estado?
Recordemos que el IVA es un impuesto que debe pagar el consumidor final, por lo cual, todos los contribuyentes que forman parte de la cadena de producción, van acreditando el IVA que van trasladando a sus clientes, y al llegar al último eslabón (consumidor final), como éste no puede acreditar IVA porque ya no tiene a quién trasladarlo, es quien termina pagando el IVA correspondiente.